国地税合并！印花税或将取消！企业该怎么缴税？

泰安代理记账：3月13日，国务院机构改革方案提请审议。根据最新调整，改革国税地税征管体制。将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内的各项税收、非税收入征管等职责。

国税地税机构合并后，实行以国家税务总局为主与省（区、市）人民政府双重领导管理体制。

业内人士认为，此次国税、地税合并既有利于政府减少税务监管投入，还可以降低企业多头管理成本。同时，可能为下一步房产税、个税等直接税改革铺路。

那么，在国税地税合并之前，我国企业怎么缴税？

根据我国相关法律法规：企业在领取营业执照后十五天内要设置账本，企业必须要有一名专业会计，根据原始的票据凭证，为企业做账报税。营业执照批下来后，企业必须向税务局申报企业的经营情况。简言之，记账是必须的，报税也是必须的！

企业成立到税务报到的时候，税务局会根据你企业经营范围核定税种和税目，一旦在系统核定完成，企业就应该在规定的申报期间按时做账报税，错过申报期和漏申报都会被罚款！

泰安代理记账提醒重点：(1)一般纳税人每月都要在国税系统申报增值税，小规模纳税人可以一个季度一次申报纳税；(2)每月的1-15号是申报纳税的时间，申报上月税金；(3)申报纳税最好是开通税库银，这样就不用缴纳现金，直接网上扣缴税款。

不按时申报的后果：

如果没有按时申报，税务机关将根据情节对逾期申报行为作出处罚，此外，在有应纳税额的情况下，还将按照每日万分之五征收滞纳金。

另外要注意：开公司不盈利，也要进行零申报！新开企业无收入也要进行零申报！很多公司注册成立之初由于没有收入都会零申报，有的企业甚至长时间零申报。其实如果企业长时间零申报，税务机关也会进行审查的。

另外，当季度销售额接近9万元的时候，小规模纳税人就有了税收筹划（合理避税）的空间。注：9万元是小规模纳税人合理避税的一个点，另外一个重要的点就是小规模纳税人即使没有发生任何业务也要进行零申报，如果不办理，就会面临税务机关的罚款。

企业要交哪些税呢？

我国现行（2018年）税收实体法体系主要包括5大类18个税种，泰安代理记账整理如下：

流转税————》增值税、消费税、关税

资源税————》资源税、土地增值税、城镇土地使用税

所得税————》企业所得税、个人所得税

财产行为税————》房产税、车船税、印花税、契税

特定目的税————》城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税、船舶吨税、环保税

增值税：增值税顾名思义就是要对增值额征税，也就是对买卖价格之间的差价进行收税。按照财务制度的完善程度可以分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人的门槛相对较高，较多创业公司是从小规模纳税人开始的。通常地来说：一般纳税人税率有6%、11%、17%；小规模纳税人征收率为3%。

企业所得税：企业所得税是对企业所得（简单理解为利润）征税，盈利的企业必须缴纳企业所得税。在我国，一般企业所得税的税率为25%的比例税率。注意：个体工商户、个人独资企业、合伙企业没有企业所得税，其所得按“生产经营所得”申报个人所得税。

个人所得税：一提到个人所得税，几乎所有人都会想到工资超过3500元后应缴纳个人所得税（2018年全国两会提高个人所得税起征点），其实“工资、薪金所得”只是个人所得税征税范围中的一种。从企业层面讲，它涉及面较广且计算复杂，税收筹划的空间较大。比如：比如年终奖、季度奖金等，只要稍微改变一下工资的发放形式，马上可以起到降低税负的作用。

消费税、资源税、烟叶税：从事烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮烟火、成品油、汽车轮胎、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子和实木地板、涂料、电池等生产、销售的企业需要依法缴纳消费税。

城建税、教育费附加、地方教育附加费：以增值税、消费税为计税基数等流转税缴纳的，城市维护建设税税率一般为7%，教育费附加税率3%，地方教育费附加税率2%。

城镇土地使用税、房产税、耕地占用税、土地增值税、契税：企业使用自有房屋进行生产经营，或者无租使用免税单位的房屋，以及对外出租房屋，需要缴纳房产税；企业使用了城镇的土地，需要缴纳城镇土地使用税；企业因非农原因使用了农村的耕地，需要缴纳耕地占用税；企业销售房地产，其中土地价格增值了的，需要缴纳土地增值税；企业购买了房产土地，需要缴纳契税。

印花税：企业书立凭证和合同要缴纳印花税，看似简单的小税种，在计算缴纳时应更加仔细。

车船税、车购税：使用车辆和船只，企业一般要缴纳车船税。购买车辆，要缴纳车辆购置税。

关税、船舶吨税、增值税（进出口）、消费税（进出口）：企业从事进出口行为，要向海关缴纳关税，以及进出口增值税和消费税；企业从事国际船运要向海关缴纳船舶吨税。

新设立企业如何报税，具体报税流程是什么？

一般纳税申报流程包括：纳税登记、税务认定、发票办理、纳税申报和完税证明这五个方面。

1. 纳税登记

纳税登记通俗来讲，就是纳税人在去税局登记报道。法律规定，企业在领取营业执照后30天之内，带上相关证件和材料去税局办理税务登记，税局收到企业的相关材料后自申报日起30天之内审核并发给单位企业税务登记证。

2. 税务认定

税务认定就是确认纳税人是一般纳税人还是小规模纳税人？确认企业征收税款的方式是什么，是查账征收、核定征收等，这些都是单位和税局共同决定的。

3. 发票和税盘

根据相关法律规定，已经核税的企业可以向税务机关购买税控盘零购发票，依据公司业务开具发票了。

4. 报税

报税的方式一般为网上申报。

网上申报只要通过进入网上办税服务厅官网后填写企业相关纳税信息，报送税款，按时扣款即可。

5. 完税证明

在企业成功纳税以后，在税务大厅可以收到完税凭证，如果您是网上报税可以去税务机关要求提取完税证明。

纳税申报是企业至关重要的一个环节，从公司注册成功之日起，每个月都要报税，即使公司没有业务，也要做零申报。

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